東京都の相続税の計算方法
東京都の路線価・課税割合データをもとに、相続税の計算方法を基礎控除から法定相続分まで丁寧に解説します。
16.3%
課税割合（全国平均9.6%）
520千円/㎡
平均路線価
+3.5%
路線価前年比
約3200万円
平均相続税額
相続税の基礎控除の計算方法
相続税には「基礎控除」があり、遺産総額がこの金額以下なら相続税はかかりません。
基礎控除額の計算式
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
相続人1人
3,600万円
相続人2人
4,200万円
相続人3人
4,800万円
東京都の課税割合は16.3%です。つまり東京都で亡くなった方のうち約16.3%が相続税の課税対象となっています（全国平均は約9.6%）。
法定相続分の解説
相続税は一度「法定相続分」で仮分割して税額を計算し、最後に実際の相続割合で按分します。
| 相続人の組み合わせ | 配偶者 | 子／親／兄弟 |
|---|---|---|
| 配偶者と子 | 1/2 | 1/2（均等割り） |
| 配偶者と親 | 2/3 | 1/3 |
| 配偶者と兄弟姉妹 | 3/4 | 1/4 |
東京都の路線価傾向・地価動向
520千円/㎡
平均路線価
+3.5%
前年比変動率
16.3%
課税割合（全国平均9.6%）
23区は全域で上昇。港区・渋谷区・千代田区で前年比5%超。多摩地域も堅調な上昇。東京都の平均路線価520千円/㎡で100㎡の土地を相続した場合、 土地の評価額は約5,200万円です。相続人が2人なら基礎控除は4,200万円、3人なら4,800万円です。
東京都の課税割合データ
16.3%
東京都の課税割合
9.6%
全国平均
東京都は課税割合が16.3%と全国平均を大きく上回っており、相続税が課税される可能性が高い地域です。特に路線価の高い東京都の中心部に土地を持っている場合は、早めの対策が重要です。年間の申告件数は東京都全体で約16,000件です。
東京都の相続税計算ガイドに関するよくある質問
東京都の相続税はどうやって計算しますか？
まず遺産総額から基礎控除額（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を差し引きます。東京都の課税割合は16.3%で、全国平均9.6%を上回る水準です。残った課税遺産総額を法定相続分で仮分割し、超過累進税率（10%〜55%）をかけて各人の相続税額を求め、最後に実際の相続割合で按分します。
東京都で相続税がかかる目安は？
法定相続人が2人の場合、遺産総額が4,200万円を超えると課税されます。東京都の平均路線価は520千円/㎡で、100㎡の土地なら評価額は約52,000万円です。土地だけで基礎控除を超える場合もあるため、路線価の確認が重要です。
東京都の路線価はどこで確認できますか？
国税庁の「路線価図・評価倍率表」(https://www.rosenka.nta.go.jp/)で確認できます。東京都の路線価は前年比+3.5%で推移しており、23区は全域で上昇。港区・渋谷区・千代田区で前年比5%超。多摩地域も堅調な上昇。毎年7月1日に公表されます。
法定相続分はどのように決まりますか？
配偶者と子が相続人の場合、配偶者1/2・子1/2（複数の子は均等割り）。配偶者と親の場合、配偶者2/3・親1/3。配偶者と兄弟姉妹の場合、配偶者3/4・兄弟姉妹1/4です。遺言があればその内容が優先されますが、遺留分の制約があります。
東京都の相続税の平均額はいくらですか？
東京都の1件あたりの平均相続税額は約3200万円、平均課税価格は約22,000万円です。ただし個人差が大きいため、具体的な額は当サイトの無料診断ツールで概算をご確認ください。
基礎控除以外にどんな控除がありますか？
配偶者の税額軽減（法定相続分または1億6,000万円まで非課税）、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除があります。また、生命保険金と死亡退職金にはそれぞれ「500万円×法定相続人数」の非課税枠があります。
東京都で路線価が上がると相続税はどうなりますか？
東京都の路線価は上昇傾向です。路線価が上がると土地の相続税評価額が上がり、結果として相続税も増えます。23区は全域で上昇。港区・渋谷区・千代田区で前年比5%超。多摩地域も堅調な上昇。生前の対策（小規模宅地等の特例の適用準備など）が重要です。
東京都の相続で税理士は必要ですか？
相続税の申告は自分でも可能ですが、東京都の平均課税価格は約22,000万円と高額になるため、税理士への依頼が一般的です。東京都の税理士報酬の相場は35〜80万円で、税理士密度は高い水準です。
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